Urencriterium: Administreer uren dat u voor uw onderneming werkt

Steeds meer mensen kiezen voor het zelfstandig ondernemerschap. Het aantal ZZP-er’s is de afgelopen jaren dan ook sterk gegroeid.

Aantrekkelijke fiscale aftrekposten
Voor de ZZP-er’s die als IB-ondernemer werkzaam zijn, zijn er tal van fiscale aftrekposten die de te betalen inkomstenbelasting kunnen verminderen.

Daarbij moet u ondermeer denken aan:
• de zelfstandigenaftrek (maximale aftrek van € 9.251);
• de startersaftrek (aftrek de eerste 3 jaar van € 2.070;
• de fiscale oudedagsreserve (maximale aftrek van € 11.590);
• de MKB-vrijstelling (aftrek van 10,5% van de winst).

Al met al zijn dit aardig aftrekposten die de winst en dus de te betalen inkomstenbelasting behoorlijk kunnen drukken.

Voldoen aan het urencriterium
Om van deze fiscale aftrekposten gebruik te kunnen maken, moet wel worden voldaan aan het urencriterium. Daarvoor moet u aannemelijk maken dat u ten minste 1.225 uur aan de onderneming heeft besteed. Met name bij starters wil de belastingdienst hier nogal eens kritisch naar kijken.
Als u geen startende ondernemer (meer) bent en u verricht naast uw onderneming nog andere werkzaamheden (in of buiten dienstbetrekking), dan dient u tevens aannemelijk te maken dat u meer dan de helft van de voor werkzaamheden beschikbare tijd besteedt aan het drijven van uw onderneming.

Administreer de uren gedurende het jaar
Als u de uren achteraf globaal administreert loopt u het risico dat de belastingdienst niet akkoord gaat en het standpunt inneemt dat u niet voldoet aan het urencriterium. Houd dus goed bij wanneer en wat u hebt gedaan.

Met name bij startende ondernemers kijkt de belastingdienst kritisch naar het urencriterium. Denk eraan, u mag zowel de directe uren als de indirecte uren meetellen. Bij indirecte uren moet u denken aan reisuren (waaronder het woon-werkverkeer), telefoongesprekken met klanten etc.

© Auteur: mr. René van Raalte FB van het Fiscaal Adviesbureau Ficalis.

Wilt u Fiscaal Optimaal Ondernemen?
Bent u ondernemer of manager en wilt u optimaal gebruik maken van de bestaande Fiscale Regelingen, zodat u geen enkele fiscale aftrek mist en niet onnodig veel belasting betaalt? Meld u dan aan voor de portal Fiscaal Optimaal Ondernemen. Inclusief gebruik van een Fiscale Vragenservice voor ondernemers. Deze portal bevat onder meer een handig Rekenmodel voor het bijhouden van het aantal gewerkte uren.

Abonneer je op onze gratis nieuwsbrief